小公司財(cái)務(wù)管理制度文件

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)務(wù)部門(mén)的存在至關(guān)重要,因此需要建立嚴(yán)格的規(guī)章制度進(jìn)行管理。那么,我們?cè)撛趺磾M定制度呢？下面是由小編給大家?guī)?lái)的小公司財(cái)務(wù)管理制度文件7篇，讓我們一起來(lái)看看！

小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇1

第一章總說(shuō)明

一、為了規(guī)范保險(xiǎn)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，便于貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，特制定本制度。

二、本制度適用于設(shè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的保險(xiǎn)企業(yè)。

三、企業(yè)應(yīng)按本制度的規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，在不影響會(huì)計(jì)核算要求和會(huì)計(jì)報(bào)表指標(biāo)匯總，以及對(duì)外提供統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些科目。

本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，查閱帳目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。企業(yè)不要隨意改變或打亂重編。在會(huì)計(jì)科目之間留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。

企業(yè)在填制會(huì)計(jì)憑證、登記帳簿時(shí)，應(yīng)填制會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)和編號(hào)，不應(yīng)只填科目編號(hào)，不填科目名稱(chēng)。

四、企業(yè)向外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表的具體格式和編制說(shuō)明，由本制度規(guī)定。企業(yè)內(nèi)部管理需要的會(huì)計(jì)報(bào)表由企業(yè)自行規(guī)定。

企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按期報(bào)送當(dāng)?shù)刎?cái)稅機(jī)關(guān)、主管部門(mén)。

企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于年度終了后三個(gè)月內(nèi)報(bào)出。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

會(huì)計(jì)報(bào)表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。

向外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)依次編定頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)注明：企業(yè)名稱(chēng)、地址、報(bào)表所屬年度、送出日期等，并由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師（或代行總會(huì)計(jì)師職權(quán)的人員）和會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

企業(yè)對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或者實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。

五、本制度由中華人民共和國(guó)財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)枰兏鼤r(shí)，由財(cái)政部修訂。

六、本制度自1993年7月1日起實(shí)施。

第二章基本業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)定

一、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算分類(lèi)

綜合性的保險(xiǎn)企業(yè)，必須將非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)與人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分別進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，即分別建帳、分別核算損益。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，亦應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算。

非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)可分為：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、農(nóng)村種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、信用保險(xiǎn)、人身意外傷害保險(xiǎn)等；人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)分為：人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可分別分入業(yè)務(wù)與分出業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，也可將分出業(yè)務(wù)并入直接業(yè)務(wù)核算。

二、非人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算

1。信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)可實(shí)行三年結(jié)算損益的核算辦法，即每一會(huì)計(jì)年度新發(fā)生的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，其前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收支余額，以提存長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金并于次年轉(zhuǎn)回的方式滾存到第三個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí)結(jié)算利潤(rùn)。

2。返還性?xún)扇ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)，以保戶(hù)儲(chǔ)金的運(yùn)用獲得的收益作為保費(fèi)收入。保戶(hù)儲(chǔ)金的收益包括利息收入、投資收益等。每期按保戶(hù)儲(chǔ)金及預(yù)定利率計(jì)算出返還性?xún)扇ｋU(xiǎn)的保費(fèi)收入后，從利息收入和投資收益帳戶(hù)中轉(zhuǎn)入保費(fèi)收入帳戶(hù)。

三、人身險(xiǎn)業(yè)務(wù)核算

1。人身險(xiǎn)保費(fèi)收入按實(shí)際收到的保費(fèi)入帳。人身險(xiǎn)保單在實(shí)際收到保費(fèi)后確認(rèn)生效。躉交保費(fèi)在交費(fèi)時(shí)一次性記入保費(fèi)收入帳戶(hù)。

2。年終決算，應(yīng)計(jì)算三差益損，并進(jìn)行分析說(shuō)明。

四、準(zhǔn)備金的核算

1。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，為會(huì)計(jì)核算期末，按規(guī)定從本期尚未到期責(zé)任的保費(fèi)收入中提取的準(zhǔn)備金。未到期責(zé)任準(zhǔn)備金一般采用提存本期、轉(zhuǎn)回上年同期的辦法。通常提存期為十二個(gè)月。提取及轉(zhuǎn)回的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益。

2。未決賠款準(zhǔn)備金，為結(jié)算損益年度的年終決算時(shí)，根據(jù)已報(bào)來(lái)未決賠款提取的準(zhǔn)備金。未決賠款準(zhǔn)備金一般采用按已報(bào)來(lái)未決賠款的一定比例提取。提取的未決賠款準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期支出，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

3。長(zhǎng)期責(zé)任準(zhǔn)備金，為實(shí)行三年結(jié)算損益的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，在未到結(jié)算年度之前，按業(yè)務(wù)年度營(yíng)業(yè)收支余額提取的準(zhǔn)備金。提取的責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

4。人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，為年終會(huì)計(jì)決算按人身險(xiǎn)保單全部責(zé)任精算數(shù)提取的準(zhǔn)備金。提取的人身險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)入當(dāng)期損益，次年轉(zhuǎn)回作收入處理。

5。存出（或存入）分保準(zhǔn)備金，為再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)按合約規(guī)定，由分保分出人扣存分保接受人部分分保費(fèi)以應(yīng)付未了責(zé)任的準(zhǔn)備金。存出、存入分保準(zhǔn)備金通常根據(jù)帳單按期扣存和返還，扣存期限一般為十二個(gè)月，至次年同期歸還。

五、備抵性準(zhǔn)備的核算

1。備抵性準(zhǔn)備包括：壞帳準(zhǔn)備、貸款呆帳準(zhǔn)備、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

壞帳準(zhǔn)備，指按應(yīng)收保費(fèi)、應(yīng)收利息和應(yīng)收分保帳款帳戶(hù)余額的一定比例提取的壞帳準(zhǔn)備。

貸款呆帳準(zhǔn)備，指按貸款余額的一定比例提取的呆帳準(zhǔn)備。

投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備，指按長(zhǎng)期投資余額的一定比例提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。

2。各種備抵性準(zhǔn)備應(yīng)按國(guó)家規(guī)定提取和使用。提取的各種備抵性準(zhǔn)備計(jì)入當(dāng)期損益。發(fā)生壞帳、貸款呆帳、投資損失，應(yīng)分別沖銷(xiāo)壞帳準(zhǔn)備、呆帳準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。已沖銷(xiāo)的各種備抵性準(zhǔn)備，以后又收回的，應(yīng)沖回相應(yīng)的備抵性準(zhǔn)備。

3。各種備抵性準(zhǔn)備應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中分別單獨(dú)反映。

壞帳準(zhǔn)備在“應(yīng)收保費(fèi)”、“應(yīng)收利息”、“應(yīng)收分保帳款”項(xiàng)目下作備抵項(xiàng)目反映。

貸款呆帳準(zhǔn)備在“貸款”項(xiàng)目下作備抵項(xiàng)目反映。

投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備在“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目下作備抵項(xiàng)目反映。

六、外匯業(yè)務(wù)核算

有外匯業(yè)務(wù)的企業(yè)，可采用外匯分賬制的核算方法，也可采用外匯統(tǒng)帳制的核算方法。

采用外匯分賬制的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置“外幣兌換”科目。各種貨幣之間的兌換及帳務(wù)間的聯(lián)系均通過(guò)“外幣兌換”科目?！巴鈳艃稉Q”科目的帳簿格式應(yīng)采用多欄式帳簿，同時(shí)記錄外幣金額、匯率和折合為人民幣金額。

采用外匯統(tǒng)帳制核算的企業(yè)，發(fā)生外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外幣金額和折合率。所有外幣帳戶(hù)的增加減少，一律按國(guó)家外匯牌價(jià)折合為人民幣記帳。會(huì)計(jì)期末，企業(yè)應(yīng)將外幣帳戶(hù)的外幣余額按照期末國(guó)家外匯牌價(jià)折合為人民幣，作為外幣帳戶(hù)的期末人民幣余額。調(diào)整后的各外幣帳戶(hù)的人民幣金額與原帳面余額的差額，作為匯兌損益。

外幣金額折合人民幣時(shí)，可采用變動(dòng)匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)國(guó)家外匯牌價(jià)（原則上采用中間價(jià)，下同）作為折合率；也可采用固定匯率，即按業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月月初的國(guó)家牌價(jià)作為折合率。

小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇2

第一條 為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及國(guó)家其他有關(guān)法律和法規(guī)，制定本制度。

第二條 除不對(duì)外籌集資金、經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè)，以及金融保險(xiǎn)企業(yè)以外，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)（含公司，下同），執(zhí)行本制度。

第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)法律、行政法規(guī)和本制度的規(guī)定，在不違反本制度的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法。

第四條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、管理會(huì)計(jì)檔案等要求，按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為對(duì)象，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

第六條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

第七條 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定。半年度、季度和月度均稱(chēng)為會(huì)計(jì)中期。

本制度所稱(chēng)的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

第八條 企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的企業(yè)、可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報(bào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

在境外設(shè)立的中國(guó)企業(yè)向國(guó)內(nèi)報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)折算為人民幣。

第九條 企業(yè)的會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。

第十條 會(huì)計(jì)記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文。在民族自治地方，會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)和其他外國(guó)組織的會(huì)計(jì)記錄可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。

第十一條 企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

（一）會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

（二）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，而不應(yīng)當(dāng)僅僅按照它們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。

（三）企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，以滿(mǎn)足會(huì)計(jì)信息使用者的需要。

（四）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后各期應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容和理由、變更的累積影響數(shù)，以及累積影響數(shù)不能合理確定的理由等，在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明。

（五）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)口徑一致、相互可比。

（六）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

（七）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算和編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和利用。

（八）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

（九）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。

（十）企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際成本計(jì)量。其后，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)如果發(fā)生減值，應(yīng)當(dāng)按照本制度規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。除法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度另有規(guī)定者外，企業(yè)一律不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

（十一）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個(gè)會(huì)計(jì)年度（或幾個(gè)營(yíng)業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。

（十二）企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用，但不得計(jì)提秘密準(zhǔn)備。

（十三）企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則的要求，在會(huì)計(jì)核算過(guò)程中對(duì)交易或事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)區(qū)別其重要程度，采用不同的核算方式。對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益等有較大影響，并進(jìn)而影響財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者據(jù)以作出合理判斷的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法和程序進(jìn)行處理，并在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中予以充分、準(zhǔn)確地披露；對(duì)于次要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，在不影響會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和不至于誤導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者作出正確判斷的前提下，可適當(dāng)簡(jiǎn)化處理。

小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇3

第一章總則

第一條供銷(xiāo)合作社是農(nóng)民群眾的合作經(jīng)濟(jì)組織，其資產(chǎn)全部歸供銷(xiāo)社社員所有，受法律保護(hù)，各級(jí)理事會(huì)依法管理，確保社有資產(chǎn)保值增值，保護(hù)社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益。

第二條縣聯(lián)社對(duì)縣直各企業(yè)、基層供銷(xiāo)社實(shí)行主任、經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)實(shí)行逐年核定、分項(xiàng)考核、年終審計(jì)兌現(xiàn)。

各企業(yè)應(yīng)根據(jù)管理需要，建立健全內(nèi)部各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度，做到有章可循，職責(zé)分明，獎(jiǎng)懲嚴(yán)明。

第三條企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的法規(guī)、法令以及各項(xiàng)方針政策，決不允許坑農(nóng)害農(nóng)事件發(fā)生。

第二章資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理

第四條縣聯(lián)社作為行業(yè)主管部門(mén)，必須替社員監(jiān)督管理好社有資產(chǎn)。

基層供銷(xiāo)社主任作為企業(yè)法人代表，直接對(duì)農(nóng)民的合作社負(fù)責(zé)，要努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

保證其經(jīng)營(yíng)管理的社有資產(chǎn)保值增值，接受縣聯(lián)社的監(jiān)督管理。

第五條社屬企業(yè)的社有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體是縣聯(lián)社，縣聯(lián)社行使對(duì)社屬企業(yè)管人、管事、管資產(chǎn)的權(quán)利，各企業(yè)的經(jīng)理在縣聯(lián)社的授權(quán)下經(jīng)營(yíng)社有資產(chǎn)，要對(duì)社有資產(chǎn)合法權(quán)益負(fù)責(zé)。

第六條各基層供銷(xiāo)社、縣直各單位對(duì)社有資產(chǎn)的承包、租賃、經(jīng)營(yíng)實(shí)行分層審批制。

所有承包租賃要本著公平、公正、公開(kāi)的原則，防止暗箱操作，造成社有資產(chǎn)流失。

1—3年期（含三年）的資產(chǎn)承包、租賃合同由本級(jí)社務(wù)委員會(huì)決定并經(jīng)職代會(huì)通過(guò)。

4—5年（含五年）的資產(chǎn)承包、租賃合同，由縣聯(lián)社主任辦公會(huì)議審批并備案；超過(guò)5年期以上的承包租賃合同，須由本單位提出方案和書(shū)面合同，由縣聯(lián)社常務(wù)會(huì)議審批并備案。

第七條各基層供銷(xiāo)社，縣直各單位必須做好資產(chǎn)管理制度的建設(shè)，健全資產(chǎn)登記手續(xù)，建立產(chǎn)權(quán)變更審批程序，加強(qiáng)資產(chǎn)增減變動(dòng)、毀損報(bào)廢處理的核算和管理。

報(bào)廢的固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品價(jià)值在10000元以上的必須由縣聯(lián)社審批在當(dāng)期損益中核算。

建立并登記產(chǎn)權(quán)變動(dòng)和資產(chǎn)管理臺(tái)帳，及時(shí)地記錄和反映所有產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)增減的品種、數(shù)量、結(jié)構(gòu)和價(jià)值等全面的資料，同時(shí)要加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，建立規(guī)范的內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者既有激勵(lì)機(jī)制，又有約束機(jī)制。

第八條企業(yè)為了盤(pán)活資產(chǎn)，凡涉及土地變更，資產(chǎn)處置等，必須按規(guī)定聘請(qǐng)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，以評(píng)估值作為處置資產(chǎn)的價(jià)格依據(jù)，不得隨意估價(jià)或低價(jià)出售。

并將評(píng)估情況及時(shí)報(bào)告縣聯(lián)社。

第九條為確保社有資產(chǎn)的安全，各企業(yè)不得以任何形式將社有資產(chǎn)為其它單位和個(gè)人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)?；虻盅骸?/p>

第三章固定資產(chǎn)管理

第十條對(duì)于企業(yè)的自身基本建設(shè)項(xiàng)目，包括新建、改建、擴(kuò)建等新增固定資產(chǎn)。

要對(duì)項(xiàng)目投資總額進(jìn)行認(rèn)真預(yù)算，積極籌措資金，企業(yè)在征得發(fā)改、城建、規(guī)劃、等部門(mén)的同意后，在進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，必須報(bào)縣聯(lián)社審批后，方可進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)。

項(xiàng)目竣工后，要及時(shí)進(jìn)行工程決算，和帳務(wù)處理，嚴(yán)格管理好資產(chǎn)。

第十一條企業(yè)購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸工具、機(jī)器設(shè)備，辦公設(shè)備，單位價(jià)值在5000元以上的報(bào)縣聯(lián)社審批，并按《企業(yè)所得稅法》計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第十二條企業(yè)現(xiàn)占用的土地屬?lài)?guó)家劃撥的土地，拍賣(mài)、出讓?xiě)?yīng)按國(guó)家土地政策執(zhí)行，企業(yè)不得向其它個(gè)人轉(zhuǎn)借或抵押土地使用證。

企業(yè)出售或轉(zhuǎn)讓經(jīng)營(yíng)設(shè)施價(jià)值在1萬(wàn)元以上的，必須由縣聯(lián)社審批，同時(shí)要及時(shí)收回資金，進(jìn)行帳務(wù)處理，按財(cái)務(wù)制度辦理有關(guān)手續(xù)。

變賣(mài)收入要在縣聯(lián)社的監(jiān)督下有計(jì)劃的使用，決不能胡支亂花。

第十三條固定資產(chǎn)維修，一次性投資金額在5000元以上的，必須報(bào)縣聯(lián)社審批，在當(dāng)期損益中核算，年終考核可視利潤(rùn)，不準(zhǔn)掛帳。

第四章收入管理

第十四條社有資產(chǎn)收益歸本級(jí)供銷(xiāo)合作社集體所有，社有資產(chǎn)收益包括承包利費(fèi)收入和租賃收入等。

第十五條社有資產(chǎn)收益主要用于上繳社有資產(chǎn)使用費(fèi)及干部職工的各種勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等鋼性開(kāi)支。

一般不得用于發(fā)本單位行政人員的工資。

各企業(yè)行政人員要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，本著“以收定支”的原則，收多少，支多少，不能坐吃皇糧，更不能將發(fā)不了的工資預(yù)提掛帳。

要積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)收，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

第十六條農(nóng)資商品經(jīng)營(yíng)及農(nóng)副產(chǎn)品的收購(gòu)屬集體經(jīng)營(yíng)收入，企業(yè)必須按會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理，正確核算，嚴(yán)禁體外循環(huán)，私設(shè)“小金庫(kù)”。

第十七條經(jīng)縣聯(lián)社批準(zhǔn)出租或拍賣(mài)的固定資產(chǎn)收入，原則上留給企業(yè)，用于供銷(xiāo)合作事業(yè)的發(fā)展，按規(guī)定辦理有關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)，并在縣聯(lián)社監(jiān)督下合理開(kāi)支。

第五章費(fèi)用管理

第十八條會(huì)計(jì)人員必須嚴(yán)格審查外來(lái)原始憑證，對(duì)于不符合規(guī)定的原始憑證，如“白條”現(xiàn)象等，會(huì)計(jì)人員不準(zhǔn)入帳。

對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全。

無(wú)經(jīng)辦人簽名和單位領(lǐng)導(dǎo)審批的費(fèi)用開(kāi)支，不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于數(shù)額較大的開(kāi)支項(xiàng)目。

必須經(jīng)職工代表大會(huì)討論通過(guò)，方可下帳報(bào)銷(xiāo)。

第十九條企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)要按國(guó)家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制，要同企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，不搞鋪張浪費(fèi)，損公肥私，本著量入為出的原則，對(duì)已發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照《企業(yè)所得稅法》進(jìn)行帳務(wù)處理，要遵守企務(wù)公開(kāi)制度，按月向職工大會(huì)公布，實(shí)行民主監(jiān)督管理。

第二十條企業(yè)的通迅費(fèi)用，包括主任（經(jīng)理）的手機(jī)費(fèi)，固定電話(huà)費(fèi)，原則上據(jù)實(shí)列支，但要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益而視，虧損企業(yè)不得報(bào)銷(xiāo)通訊費(fèi)。

第二十一條縣直企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，嚴(yán)格執(zhí)行按月由縣聯(lián)社審核后進(jìn)行帳務(wù)處理。

第六章項(xiàng)目資金的管理

第二十二條各單位爭(zhēng)取的所有項(xiàng)目資金，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得滯留、截留挪用，提高資金使用效益，否則帶來(lái)的后果由單位一把手負(fù)責(zé)。

第七章經(jīng)營(yíng)責(zé)任

第二十三條基層供銷(xiāo)社的主任、公司經(jīng)理是企業(yè)的法人代表，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理全面負(fù)責(zé)，必須依照有關(guān)法律法規(guī)和政策，認(rèn)真履行職責(zé)，維護(hù)社有資產(chǎn)的安全完整。

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要在主任（經(jīng)理）領(lǐng)導(dǎo)下具體搞好財(cái)務(wù)管理工作，企業(yè)的全休職工都有責(zé)任和義務(wù)維護(hù)并監(jiān)督執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行。

第二十四條各單位經(jīng)營(yíng)的農(nóng)資商品必須從正規(guī)渠道進(jìn)貨，杜絕經(jīng)營(yíng)假冒偽劣商品，否則被質(zhì)檢、工商、農(nóng)業(yè)部門(mén)查獲，造成的經(jīng)濟(jì)損失由單位負(fù)責(zé)人承擔(dān)。

各單位為購(gòu)進(jìn)商品，儲(chǔ)存化肥及其它業(yè)務(wù)，需向非金融機(jī)構(gòu)借款的，收到借款后記入短期借款戶(hù)下，月利率不得超過(guò)8‰。

外單位及個(gè)人向企業(yè)投入的資本金，記入實(shí)收資本戶(hù)下，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，只可分得紅利，不得計(jì)付利息。

如果計(jì)付利息只能作為借款，記入短期借款戶(hù)下，不能作為資本金。

第二十五條在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中，有下列行為之一的，根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，并視情節(jié)輕重，縣聯(lián)社有權(quán)責(zé)令其改正，并按管理權(quán)限，追究單位領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任或予以必要的行政處罰，年終考核將實(shí)行一票否決，并不得提拔職務(wù)、對(duì)于問(wèn)題嚴(yán)重的，將移交司法機(jī)關(guān)查處。

1、由于經(jīng)營(yíng)管理不善和決策失誤，玩忽職守，致使企業(yè)遭受較大損失的。（一次損失在一萬(wàn)元以上的）。

2、財(cái)務(wù)人員違反《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，集體經(jīng)營(yíng)收入不帳，私設(shè)“小金庫(kù)”，給企業(yè)管理造成不良后果的。

3、編造篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，弄虛作假，欺上瞞下，該支不支，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)包袱不斷增加，嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展后勁的。

4、借故業(yè)務(wù)招待大吃大喝，請(qǐng)客送禮、胡支亂花、浪費(fèi)集體資財(cái)?shù)摹?/p>

5、不執(zhí)行縣社財(cái)務(wù)制度，不經(jīng)審批，擅自修建，搞土地變更，使社有資產(chǎn)流失的。

6、放松管理，使企業(yè)連續(xù)發(fā)生虧損的。

第八章監(jiān)督管理

第二十六條企業(yè)的主任（經(jīng)理）要認(rèn)真遵守，并自覺(jué)執(zhí)行國(guó)家的法律法規(guī)和縣聯(lián)社的各項(xiàng)管理制度，縣聯(lián)社審計(jì)科對(duì)各企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理情況要進(jìn)行定期或不定期的監(jiān)督檢查。

第二十七條對(duì)違反制度規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的企業(yè)主任（經(jīng)理），除賠償損失外，要給予免職、撤職或開(kāi)除，觸犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條財(cái)務(wù)人員不能執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的要免去會(huì)計(jì)或出納職務(wù)，造成損失要給予賠償，違犯法律法規(guī)的要移交司法機(jī)關(guān)處理。

第九章附則

第二十九條本制度從二O__年元月一日起執(zhí)行，在執(zhí)行過(guò)程中有什么問(wèn)題及時(shí)向縣聯(lián)社財(cái)統(tǒng)科反映。

第三十條各企業(yè)根據(jù)本制度制定企業(yè)內(nèi)部管理實(shí)施細(xì)則。

小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇4

摘要：

企業(yè)財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項(xiàng)投資活動(dòng)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財(cái)務(wù)管理手段、方法等所有的活動(dòng)，都離不開(kāi)財(cái)務(wù)制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度的重要性、必須性入手，對(duì)企業(yè)如何進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)進(jìn)行探討研究，以期有效提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：

企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；設(shè)計(jì)研究；財(cái)務(wù)管理；標(biāo)注化

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進(jìn)行內(nèi)部建設(shè)，以提高企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，然而完善的財(cái)務(wù)制度是企業(yè)開(kāi)展一切市場(chǎng)活動(dòng)、管理活動(dòng)的基本前提。財(cái)務(wù)制度是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)和標(biāo)準(zhǔn)，是確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理能有效實(shí)施和執(zhí)行的基礎(chǔ)，本文，我們將就如何進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究進(jìn)行探討。

一、關(guān)于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度

（一）含義

謂財(cái)務(wù)制度，是指企業(yè)為了更好地實(shí)施經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，依據(jù)國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)會(huì)制度訂立的對(duì)財(cái)務(wù)工作行為、工作方法起規(guī)范、指導(dǎo)作用的規(guī)章制度，企業(yè)財(cái)務(wù)制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵(lì)引導(dǎo)”作用。

（二）特征

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度主要有5方面的特征：

（1）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)主體的范圍，對(duì)財(cái)務(wù)管理等級(jí)、企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)與財(cái)務(wù)部之間的關(guān)系、以及企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)、采購(gòu)等各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系進(jìn)行了明確；

（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)容，確定崗位，并且明確了財(cái)務(wù)內(nèi)部管不同管理者的崗位職責(zé)；

（3）明確了企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內(nèi)容、方法、流程；

（4）確定了財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部其他責(zé)任部門(mén)、相關(guān)單位、分公司子公司等單位之間的關(guān)系；

（5）對(duì)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)規(guī)劃和環(huán)境變化帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)方式的分析判定。

（三）主要內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度并非是某一個(gè)制度，而是一個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，其包含內(nèi)容非常多：有財(cái)務(wù)管理制度、資產(chǎn)管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財(cái)務(wù)人員行為管理制度，還有：財(cái)務(wù)計(jì)算制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃制度、財(cái)務(wù)控制制度、財(cái)務(wù)考評(píng)制度、財(cái)務(wù)監(jiān)查制度等等，總的來(lái)說(shuō)財(cái)務(wù)制度的制定，應(yīng)從三個(gè)階段入手考慮：

（1）管理職能；

（2）管理對(duì)象；

（3）管理階段。

二、進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性和最終目標(biāo)

（一）進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的必要性

企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)，使企業(yè)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來(lái)，能促使企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作、管理工作更加科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)，從管理角度來(lái)看，企業(yè)也只有設(shè)計(jì)了內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，才能真正實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、科學(xué)化，才能更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的目標(biāo)主要在于能規(guī)范企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，做到規(guī)范化管理，使整個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作能支持企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的進(jìn)行，總的來(lái)說(shuō)，進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)主要目的有幾方面：

（1）更好的保障企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性；

（2）實(shí)現(xiàn)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化管理，有效提高企業(yè)的綜合實(shí)力，提升企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力；

（3）規(guī)范財(cái)務(wù)部門(mén)的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。

三、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)的原則

（一）權(quán)、責(zé)、利三者結(jié)合的原則

企業(yè)財(cái)務(wù)關(guān)系會(huì)涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)一個(gè)的方方面面，因此要做好財(cái)務(wù)管理，首先是要找到權(quán)、則、利三者的均衡結(jié)合。首先，要對(duì)權(quán)力進(jìn)行劃分，其次有權(quán)利就要有需要承擔(dān)的責(zé)任，要將企業(yè)中各部門(mén)的責(zé)任進(jìn)行劃分；再次，做好責(zé)任與利益的結(jié)合，要在財(cái)務(wù)責(zé)任中將物質(zhì)利益充分地體現(xiàn)出來(lái)，使投資者、經(jīng)營(yíng)者、企業(yè)生產(chǎn)服務(wù)者都能在對(duì)自身物質(zhì)利益的追求的激勵(lì)下，充分調(diào)動(dòng)積極性，有效提高生產(chǎn)。

（二）穩(wěn)定性與連續(xù)性相結(jié)合原則

制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對(duì)于管理來(lái)說(shuō)，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會(huì)出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)也是一樣，我們要隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對(duì)于正確的要始終堅(jiān)持下去，對(duì)于已經(jīng)跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時(shí)調(diào)整。

（三）堅(jiān)持與企業(yè)實(shí)際和管理需求結(jié)合的原則

制度的制定是與企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)需求相關(guān)的，是來(lái)源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產(chǎn)方式、管理方式、規(guī)模情況、產(chǎn)品情況都是不同的，其財(cái)務(wù)活動(dòng)也會(huì)存在差異，因此，我們?cè)谥贫ㄘ?cái)務(wù)制度時(shí)不能一概而論，而是要在依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)自身的管理需求和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)進(jìn)行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財(cái)務(wù)管理需求的管理制度。

（四）效益最大化原則

企業(yè)要生存管理，要在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存下來(lái)，就必須要考慮到利益最大化的問(wèn)題，對(duì)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)也是一樣的，要確保其能實(shí)施，并且能取得最好的效果。因此，我們?cè)谶M(jìn)行制度設(shè)計(jì)時(shí)，首先要簡(jiǎn)單清晰，有可操作性，要先尋求到設(shè)計(jì)、運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，要在不影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，且符合管理要求的基礎(chǔ)上科學(xué)的制定財(cái)務(wù)制度，以最低的設(shè)計(jì)成本來(lái)實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益，以實(shí)現(xiàn)利益最大化。

（五）要與財(cái)務(wù)規(guī)定、規(guī)律相結(jié)合

一方面，任何制度都必須是站在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上來(lái)的，財(cái)務(wù)制度也是一樣，其內(nèi)容原則必須與國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī)政策、法律一致的，財(cái)務(wù)制度也一樣，首先是必須不能與國(guó)家法律相悖，必須要在遵紀(jì)守法的基礎(chǔ)上建立起來(lái)。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)時(shí)我們也必須尊重財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。

四、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)

（一）設(shè)計(jì)流程

進(jìn)行財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)，一般需要幾個(gè)階段：

（1）準(zhǔn)備階段，這一階段主要要對(duì)財(cái)務(wù)工作內(nèi)容、人員情況、需求等相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)信息進(jìn)行資料收集，并對(duì)制度設(shè)計(jì)人員及其工作內(nèi)容、時(shí)間安排進(jìn)行明確；

（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進(jìn)行梳理，參考各種國(guó)家法律法規(guī)進(jìn)行草案擬定；

（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門(mén)意見(jiàn)，在探討后修改定稿；

（4）試運(yùn)行階段，永遠(yuǎn)沒(méi)有完美的制度，制度必然會(huì)有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運(yùn)行半年到一年，在試運(yùn)行期間進(jìn)行具體問(wèn)題的分析；

（5）定稿發(fā)文，在試運(yùn)行結(jié)束后，若無(wú)運(yùn)行成本、經(jīng)濟(jì)效益的問(wèn)題，則發(fā)文進(jìn)行貫徹歸檔。

（二）設(shè)計(jì)方法

不同的制度設(shè)計(jì)方法也是不同的，總之應(yīng)考慮到企業(yè)實(shí)際的人、財(cái)、物、信息等各個(gè)方面，采取不同的方法來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)。一般而言，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)常用的方法有三種：

（1）比較分析法（又稱(chēng)文獻(xiàn)法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財(cái)務(wù)制度收集進(jìn)行比較，這樣能吸取別人的成功經(jīng)驗(yàn)，從中取長(zhǎng)補(bǔ)短的尋找對(duì)自己有利的地方，這種方法的實(shí)用性非常強(qiáng)。

（2）系統(tǒng)分析法，即以財(cái)務(wù)管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標(biāo)，將其他的圍繞著這一中心和目標(biāo)的所有財(cái)務(wù)、資產(chǎn)相關(guān)的工作活動(dòng)歸納到一起進(jìn)行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時(shí)，平衡國(guó)家、財(cái)務(wù)部員工、企業(yè)內(nèi)各部門(mén)幾者之間的利益關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)“共贏”為目標(biāo)來(lái)進(jìn)行制度設(shè)計(jì)，以保證制度的協(xié)調(diào)性、穩(wěn)定性和正確性。

（3）實(shí)地調(diào)查法，則是制度設(shè)計(jì)人員通過(guò)訪談、提問(wèn)、找專(zhuān)家、問(wèn)卷調(diào)查等方法進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取樣，實(shí)地調(diào)查法用得比較多的是在第一階段（準(zhǔn)備階段）和第四階段（試運(yùn)行階段），需要注意的是，實(shí)地調(diào)查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過(guò)程中的批評(píng)性意見(jiàn)和建設(shè)性意見(jiàn)是要引起重視度關(guān)鍵。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財(cái)務(wù)人員的行為，還激勵(lì)著內(nèi)部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動(dòng)提供可參考的指導(dǎo)性建議。這就需要我們?cè)谶M(jìn)行相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)時(shí)從國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進(jìn)行考慮，最后運(yùn)用科學(xué)的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競(jìng)爭(zhēng)力，使得企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)中獲得可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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［2］王增齊.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)研究［J］.商場(chǎng)現(xiàn)代化,20__（20）.

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小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇5

為了把本單位辦成一個(gè)管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務(wù)，特制定以下七項(xiàng)制度。

一、民主決策制度

(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權(quán)利機(jī)構(gòu)是理事會(huì)。本單位的重大事項(xiàng)須經(jīng)理事會(huì)決定。

(二)本單位人事任免：校長(zhǎng)由理事會(huì)任命，副校長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的聘任或解聘由校長(zhǎng)提名理事會(huì)通過(guò)，其他工作人員的聘任或解聘由校長(zhǎng)負(fù)責(zé)。

(三)外出考察或參加會(huì)議：工作人員因公外出考察，凡費(fèi)用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報(bào)理事會(huì)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。專(zhuān)職工作人員外出參加與本單位工作相關(guān)的會(huì)議與考察，須報(bào)理事長(zhǎng)同意，考察后必須寫(xiě)出考察情況向理事會(huì)報(bào)告。

(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項(xiàng)目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開(kāi)立課題研究或開(kāi)辦事業(yè)實(shí)體項(xiàng)目，事先必須有可行性論證調(diào)查報(bào)告和費(fèi)用預(yù)算。投資在2萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)討論確定后方能進(jìn)行。

(五)修改章程：本單位章程是開(kāi)展工作的依據(jù)。修改章程時(shí)，由本單位辦公室寫(xiě)出報(bào)告，報(bào)請(qǐng)業(yè)務(wù)主管部門(mén)、社會(huì)組織登記機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，并將章程修改草案交理事會(huì)表決通過(guò)后，方能生效。

(六)修改本單位七項(xiàng)制度：本單位七項(xiàng)制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢(shì)發(fā)展和實(shí)際工作需要應(yīng)當(dāng)修改時(shí)，由本單位有關(guān)部門(mén)寫(xiě)出草案，交理事會(huì)討論批準(zhǔn)后，方能生效。

(七)活動(dòng)組織：本校組織評(píng)選等活動(dòng)，要認(rèn)真組成工作班子，重大的競(jìng)爭(zhēng)性評(píng)選活動(dòng)，還需聘請(qǐng)公證人員公證。

二、重大事項(xiàng)報(bào)告制度

(一)凡修改章程、變更等重大事項(xiàng)，必須提前十天寫(xiě)出報(bào)告，報(bào)社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)、業(yè)務(wù)主管單位同意后方可進(jìn)行，并邀請(qǐng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。

(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實(shí)體，事先寫(xiě)出報(bào)告，經(jīng)上級(jí)管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，辦齊有關(guān)證照，方可開(kāi)業(yè)。

(三)本單位的職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向理事會(huì)進(jìn)行年度工作總結(jié)和財(cái)務(wù)報(bào)告，提出下一年度的工作計(jì)劃，經(jīng)審議通過(guò)后，報(bào)告業(yè)務(wù)主管部門(mén)和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)。

三、接受捐贈(zèng)公示制度

(一)本單位經(jīng)費(fèi)來(lái)源之一，是鼓勵(lì)會(huì)員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進(jìn)行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費(fèi)的情況，須向理事會(huì)報(bào)告，并向贊助單位致謝。

(二)本單位組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，經(jīng)費(fèi)不足時(shí)，鼓勵(lì)社會(huì)各界贊助。凡贊助的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須用于專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)，并邀請(qǐng)贊助單位及相關(guān)部門(mén)對(duì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動(dòng)，事后將活動(dòng)情況向業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)匯報(bào)，同時(shí)在理事會(huì)上報(bào)告情況，并向贊助單位致謝。

(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會(huì)組織及國(guó)外科技組織的有關(guān)活動(dòng)，接受捐贈(zèng)屬本單位所有，必須交回本單位。贈(zèng)給個(gè)人的財(cái)物，價(jià)值在500元以上的，應(yīng)報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)研究，視情況處理。

四、考核獎(jiǎng)懲制度

(一)工作人員必須嚴(yán)格遵守本單位章程和七項(xiàng)制度，履行好權(quán)利和義務(wù)，積極參與本單位活動(dòng)，支持配合本單位工作。對(duì)熱愛(ài)本單位、支持本單位工作成績(jī)突出和貢獻(xiàn)卓著的，本單位應(yīng)予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

(二)本單位設(shè)立“先進(jìn)個(gè)人”獎(jiǎng)，每年評(píng)選一次，對(duì)獲獎(jiǎng)的個(gè)人給予證書(shū)和一定數(shù)額的獎(jiǎng)金。

(三)對(duì)不關(guān)心本單位的發(fā)展，工作不積極主動(dòng)的員工，應(yīng)給予批評(píng)和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務(wù)或工作。

對(duì)玩忽職守，給本單位工作造成不良社會(huì)影響或帶來(lái)重大經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。

五、財(cái)務(wù)管理制度

(一)本單位財(cái)務(wù)工作必須嚴(yán)格遵守《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，自覺(jué)接受業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)組織登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)督管理，堅(jiān)持開(kāi)支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實(shí)做好、管好、用好各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

(二)做好收取費(fèi)用的工作。學(xué)費(fèi)按物價(jià)部門(mén)的核定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

(三)本單位經(jīng)費(fèi)使用范圍：

1、辦公費(fèi)及差旅費(fèi);

2、召開(kāi)會(huì)議或者舉行活動(dòng)的經(jīng)費(fèi);

3、友好往來(lái)活動(dòng)經(jīng)費(fèi);

4、舉辦刊物、編印書(shū)籍所需的稿費(fèi)、編輯費(fèi)、印刷費(fèi)等;

5、工作人員工資及福利開(kāi)支;

6、設(shè)備添置費(fèi);

7、開(kāi)展其他活動(dòng)必要的經(jīng)費(fèi)。

(四)本單位堅(jiān)持民主理財(cái)。日常財(cái)務(wù)管理由校長(zhǎng)(所長(zhǎng)、主任…)負(fù)責(zé)，聘請(qǐng)具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員，建立財(cái)務(wù)收支帳目，會(huì)計(jì)、出納必須分設(shè)。經(jīng)費(fèi)收支情況，每年向理事會(huì)通報(bào)，并以書(shū)面形式向理事會(huì)報(bào)告。

5萬(wàn)元以上的重大開(kāi)支項(xiàng)目，須經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)方可實(shí)行。

(五)本單位財(cái)務(wù)，按規(guī)定接受審計(jì)。

六、誠(chéng)信自律建設(shè)制度

(一)、擁護(hù)黨的路線(xiàn)、方針、政策，維護(hù)國(guó)家利益，積極參加社會(huì)各項(xiàng)公益性活動(dòng)。

(二)、牢固樹(shù)立“以人為本”的理念，強(qiáng)化“誠(chéng)實(shí)守信、回報(bào)社會(huì)”的意識(shí)。

(三)、堅(jiān)持“愛(ài)崗敬業(yè)、誠(chéng)實(shí)守信、辦事公道、服務(wù)群眾、奉獻(xiàn)社會(huì)”的理念，大力弘揚(yáng)中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會(huì)主義精神文明建設(shè)的道德準(zhǔn)則，自覺(jué)遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽(yù)，維護(hù)社會(huì)組織的良好形象。

(四)、模范遵守國(guó)家的各項(xiàng)法律法規(guī)，積極維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序，堅(jiān)持合作、互助和互律，反對(duì)和抵制采取不正當(dāng)手段進(jìn)行行業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)。

(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內(nèi)的誠(chéng)信自律建設(shè)制度或自律公約，認(rèn)真執(zhí)行和落實(shí)各項(xiàng)規(guī)章制度，不違反人事、勞動(dòng)等法律、法規(guī)，自覺(jué)維護(hù)和保障社會(huì)組織從業(yè)人員的合法權(quán)益。

(六)、加強(qiáng)社會(huì)組織規(guī)范化建設(shè)，制定完善以章程為核心的各項(xiàng)制度，嚴(yán)格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務(wù)范圍依法開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。

(七)、按要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)登記，按時(shí)準(zhǔn)確申報(bào)各項(xiàng)收入，依法納稅，及時(shí)足額繳納應(yīng)繳稅款，不偷漏國(guó)家稅費(fèi)。

(八)、執(zhí)行《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，按規(guī)定建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，配備專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人員，財(cái)務(wù)報(bào)告及時(shí)全面準(zhǔn)確，資金使用合理，自覺(jué)接受財(cái)政、審計(jì)等有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督審計(jì)。

(九)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整，不得賬外設(shè)賬;不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，禁止一切弄虛作假的行為。

(十)、理事會(huì)按照章程規(guī)定行使各項(xiàng)權(quán)利，有關(guān)記錄和資料齊全、規(guī)范。

(十一)、堅(jiān)持廉潔奉公，自覺(jué)接受政府有關(guān)部門(mén)及社會(huì)各界對(duì)社會(huì)組織的監(jiān)督和批評(píng)，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風(fēng)。

七、信息披露制度

(一)、本單位應(yīng)嚴(yán)格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內(nèi)容和格式要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地報(bào)送披露信息。

(二)、信息披露要體現(xiàn)公開(kāi)、公正、公平的原則，將本單位對(duì)社會(huì)可能產(chǎn)生重大影響，而社會(huì)公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，通過(guò)新聞媒體、公開(kāi)欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公眾公布，并送達(dá)業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)備案。

(三)、信息披露的內(nèi)容

1、本單位應(yīng)當(dāng)披露的信息包括年度工作報(bào)告，舉行的學(xué)術(shù)交流、信息咨詢(xún)等重大活動(dòng)，財(cái)務(wù)狀況、承諾服務(wù)項(xiàng)目等。

2、籌資和接受捐贈(zèng)隨時(shí)將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈(zèng)、資助財(cái)物的使用情況，項(xiàng)目進(jìn)展情況向社會(huì)公眾披露。

3、承諾服務(wù)項(xiàng)目，應(yīng)將服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)形式、服務(wù)責(zé)任及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等向社會(huì)公眾披露。

4、本單位章程、注冊(cè)地址、名稱(chēng)發(fā)生變更的要及時(shí)予以披露。

5、國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應(yīng)披露的重大信息。

6、信息披露的時(shí)間和格式，應(yīng)遵循和結(jié)合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內(nèi)進(jìn)行披露。

(四)、信息披露前應(yīng)嚴(yán)格履行下列審查程序：

1、提供信息的社會(huì)組織負(fù)責(zé)人要認(rèn)真核對(duì)相關(guān)信息資料;

2、本單位理事會(huì)進(jìn)行審查通過(guò);

3、經(jīng)業(yè)務(wù)主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后予以披露。

對(duì)玩忽職守導(dǎo)致信息披露違規(guī)，在社會(huì)上造成嚴(yán)重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關(guān)責(zé)任。

小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇6

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則

根據(jù)以上對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問(wèn)題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向。財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的作用。

1.整體性原則

對(duì)于中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時(shí)，中小企業(yè)具有資金流動(dòng)較快的特點(diǎn)，因此在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個(gè)組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財(cái)務(wù)管理在實(shí)行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個(gè)責(zé)任部門(mén)的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2.彈性原則

彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實(shí)現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險(xiǎn)性。對(duì)此，財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)確保合理的彈性。當(dāng)然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評(píng)估面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的確定性。

3.比例原則

財(cái)務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著絕對(duì)量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的對(duì)策，促使比例合理化。比如，財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常碰到的負(fù)債比率、流動(dòng)比率等內(nèi)容。在財(cái)務(wù)管理工作中，需要進(jìn)行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4.優(yōu)化原則

一般來(lái)說(shuō)，最優(yōu)原則包括三個(gè)方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問(wèn)題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤(rùn)分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

二、加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施

1.優(yōu)化財(cái)務(wù)管理環(huán)境

對(duì)于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，必須構(gòu)建良好的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)清醒認(rèn)識(shí)到影響財(cái)務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場(chǎng)狀況等，對(duì)搜集的相關(guān)資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)企業(yè)管理層對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)程度，提升財(cái)務(wù)管理的重視程度。另外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證財(cái)務(wù)管理的獨(dú)立性，確保審計(jì)工作和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作得到切實(shí)執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性。

2.提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)

財(cái)務(wù)人員是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主體，也是財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能不斷提高。對(duì)此，企業(yè)需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)教育力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財(cái)務(wù)人員了解企業(yè)自身的特點(diǎn)，并掌握企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，進(jìn)而根據(jù)各自的崗位需求，開(kāi)展做很對(duì)性的培訓(xùn)工作。同時(shí)，中小企業(yè)還需要加大高素質(zhì)人才的引進(jìn)力度，嚴(yán)把財(cái)務(wù)人員的用人關(guān)。另外，通過(guò)科學(xué)的激勵(lì)約束體制的建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性和主動(dòng)性，尤其是培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德意識(shí)，通過(guò)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)完善財(cái)務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量。

3.完善財(cái)務(wù)管理體制，明確財(cái)務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限

結(jié)合某國(guó)有中小企業(yè)的實(shí)際情況，該公司財(cái)務(wù)管理基本任務(wù)包括加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)運(yùn)行效率，明確母子公司財(cái)務(wù)管理職責(zé)，有效利用資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。其次，在財(cái)務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財(cái)務(wù)管理體制實(shí)行統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)制。各級(jí)單位須按照國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，獨(dú)立從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，獨(dú)立納稅，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，獨(dú)立承擔(dān)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。另外，財(cái)務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個(gè)方面：

一是會(huì)計(jì)核算的職責(zé)。遵循會(huì)計(jì)核算原則，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)收支狀況進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制資金、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算，編報(bào)月、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

二是財(cái)務(wù)監(jiān)督的職責(zé)。規(guī)范企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支行為，對(duì)本企業(yè)的日常財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)和違紀(jì)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。

三是參與經(jīng)營(yíng)管理的職責(zé)。參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和重大經(jīng)營(yíng)決策。按照有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定和完善內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費(fèi)用增長(zhǎng)。四是財(cái)務(wù)信息管理的職責(zé)。利用會(huì)計(jì)信息，分析、預(yù)測(cè)、控制、評(píng)價(jià)和考核公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，揭示管理中存在的問(wèn)題，及時(shí)提出增收節(jié)支的措施和建議。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，針對(duì)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循的原則，在此基礎(chǔ)上探討了加強(qiáng)我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)的措施?？偠灾?，中小企業(yè)必須結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向，不斷健全財(cái)務(wù)管理制度，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

小公司財(cái)務(wù)管理制度文件篇7

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

（四）監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前后相一致。

第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

第十條 建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負(fù)債管理

第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章 程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。

第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理

第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

第十九條 嚴(yán)禁白條 抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密管理，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶(hù)印簽。

第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

第二十二條 應(yīng)收賬款的管理：對(duì)應(yīng)收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。