財務(wù)管理規(guī)章制度細則

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立，很多企業(yè)，尤其是集團企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)混亂，重復建設(shè)，權(quán)限重疊，責任不清，沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務(wù)管理體系，嚴重制約著財務(wù)管理功能的正常發(fā)揮；財務(wù)內(nèi)部控制差：對于我國中小企業(yè)來講，由于其某些特殊性，使得其管理人員的管理理念落后，尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法；在財務(wù)崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務(wù)人員定期培訓與考核制度對應(yīng)的財會部門職責權(quán)限、財會人員崗位責任制、賬務(wù)處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。

2.財務(wù)管理人員素質(zhì)不高

首先，財務(wù)管理人員主觀認識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小，大多屬于家族企業(yè)，企業(yè)的所有者往往集所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)于一身，在進行財務(wù)活動和處理各種經(jīng)濟關(guān)系時，很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務(wù)決策具有明顯的隨意性傾向。其次，財務(wù)管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看，對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外，由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式，因此特別是對于涉及到財務(wù)領(lǐng)域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任，而他們大多也很少具備相關(guān)的專業(yè)技能和專業(yè)知識。

3.企業(yè)缺乏財務(wù)管理的意識

有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理體系中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

①有些企業(yè)管理者基于其自身的原因，沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中，缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用；

②責任落實不明確：在企業(yè)中，關(guān)于財務(wù)管理制度的責任落實并不是很明確，企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責管理，造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象，在企業(yè)財務(wù)管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負責。在企業(yè)進行財務(wù)管理制度工作時，不能建立良好的財務(wù)管理制度機制。

引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務(wù)管理制度的重視程度不夠，在很多企業(yè)中，并沒有對自身財務(wù)管理制度進行專職人員、專門機構(gòu)以及專門部門的設(shè)置，行政單位對財務(wù)管理制度工作不夠重視。

二、優(yōu)化我國企業(yè)財務(wù)管理制度的對策

1.健全企業(yè)財務(wù)管理和監(jiān)督的制度

借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗，結(jié)合自身成功的管理經(jīng)驗，將財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)以制度的形式固定下來，為企業(yè)財務(wù)管理工作提供制度化的保障。

①中小企業(yè)深化制度改革，健全制度體系必須構(gòu)建完善的財務(wù)會計制。結(jié)合中小企業(yè)自身的實際情況，可以從以下幾個方面入：第一是報銷制度，規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷，規(guī)定報銷的審批程序；第二是建立財產(chǎn)管理制度，加強資產(chǎn)控制和營運管理，對日常用品規(guī)定領(lǐng)用登記辦法，對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法；第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理，主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領(lǐng)用和管理辦法。

②建立嚴格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度，把責任分配下去，企業(yè)財務(wù)管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制，防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題，就應(yīng)該落實責任問責制度，哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責人，這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權(quán)客觀、獨立、公正，負責對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核，對企業(yè)投資者負責。

2.加強隊伍素質(zhì)建設(shè)

加強企業(yè)財務(wù)管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務(wù)管理工作人員的自覺性，并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領(lǐng)導者的重視程度。首先，企業(yè)領(lǐng)導要注意加強全員素質(zhì)教育，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念，還要努力引進優(yōu)秀的財務(wù)專業(yè)人才，幫助企業(yè)提高財務(wù)管理的水平，更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的目標而努力奮斗；其次，財會人員應(yīng)樹立的現(xiàn)代理財觀念，包括競爭觀念、風險觀念、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外，除了財務(wù)會計人員自身素質(zhì)的提升外，企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機構(gòu)設(shè)置時，需做到財務(wù)、人力資源、業(yè)務(wù)部門等關(guān)鍵部門的對等性，對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風險。

3.改進企業(yè)財務(wù)管理方法

當今時代是網(wǎng)絡(luò)信息時代，為順應(yīng)時代發(fā)展的要求，可以在企業(yè)財務(wù)管理中引入計算機、多媒體技術(shù)和信息技術(shù)，開發(fā)和使用財務(wù)管理軟件，通過模擬實踐，動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務(wù)管理的方法，充分利用新技術(shù)提高財務(wù)管理的水平和效果。

建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制，使管理者分享企業(yè)增加的財富，比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權(quán)，讓其成為企業(yè)所有者之一，持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會，讓他們接受相應(yīng)的教育培訓，不斷更新知識，增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結(jié)合，按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。

三、結(jié)語

綜上所述，建立以財務(wù)管理為核心的科學有效的管理制度，對于企業(yè)財務(wù)管理有著極其重要的意義。

參考文獻：

[1]王剛娟：我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].中國集體經(jīng)濟，20__（30）.

[2]張月玲：我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探討[J].會計之友，20__，（03）： 32 -35.

[3]馬少妮王治：中小企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)注意的問題[J].中業(yè)，20__，（11）.

財務(wù)管理規(guī)章制度細則篇2

第一章總則

第一條財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，為管理好企業(yè)的各項資產(chǎn)，正確核算企業(yè)收入、成本、利潤，保證各項核算數(shù)據(jù)的真實性、準確性，將公司的各項成本、資金管理規(guī)范化、制度化，按照國家現(xiàn)行有關(guān)財政管理制度，經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

第二條本制度適用于公司各項目單位、公司內(nèi)部實行獨立核算的部門及科室。

第三條財務(wù)管理的主要內(nèi)容有：

1、固定資產(chǎn)管理制度；

2、貨幣管理制度；

3、成本資金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各項資金管理制度。

第二章固定資產(chǎn)管理制度

第一節(jié)總則

第四條固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要勞動手段，是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ)，管理好固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力，對促進企業(yè)經(jīng)濟的進一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整，規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理，根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

第五條固定資產(chǎn)應(yīng)具備的條件：

1、使用期限超過一年以上；

2、單價價值在5000元以上；

3、能獨立發(fā)揮其作用；

不符合以上條件的，作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

第六條公司固定資產(chǎn)由公司財務(wù)科負責統(tǒng)計，由行政部具體負責管理。

第七條行政部具體保證公司固定資產(chǎn)的安全完整，并具有良好的技術(shù)狀況，以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

第八條納入公司固定資產(chǎn)的項目及下屬單位的資產(chǎn)，由各項目、下屬單位具體負責保管和使用，并具有良好的技術(shù)狀況，為公司發(fā)展提供服務(wù)。

第九條固定資產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細登記簿，固定資產(chǎn)使用情況登記卡，記載必須保持其連續(xù)性、真實性和完整性。

第十條固定資產(chǎn)每年置點一次，造冊上報，差額必須及時清查、核算。

第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類

第十一條辦公用房、營業(yè)用房、庫房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負責管理。

第十二條租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實行有償使用的原則，由使用人進行日常管理，按雙方簽訂的協(xié)議條款執(zhí)行，費用協(xié)商解決。

第三節(jié)固定資產(chǎn)的折舊

第十三條根據(jù)本企業(yè)的特點，對施工機具實行單項折舊。為適應(yīng)建筑市的變化，加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造，對施工機具實行雙倍余額遞減折舊的辦法。

第十四條固定資產(chǎn)折舊年限按照國家或地方有關(guān)財務(wù)管理政策執(zhí)行。

第四節(jié)固定資產(chǎn)的增加

第十五條由公司或使用單位提出成本報告。并對新增固定資產(chǎn)投入價值和新增加的收益提供可行性的分析報告，供公司作為決策的評估依據(jù)。

第十六條根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要，新增固定資產(chǎn)由：

1、10萬元以內(nèi)由公司經(jīng)理辦公會議決定；

2、10萬元以上由公司董事會決定。

第十七條使用部門必須經(jīng)公司決定，下達新增固定資產(chǎn)通知書后，方可實施購置，購置固定資產(chǎn)由公司指定專人負責驗收質(zhì)量和性能是否符合標準，并將技術(shù)資料存檔備查，經(jīng)驗明資產(chǎn)管理人，單位負責人簽字后方可付款。

第十八條計價入賬，按財務(wù)制度規(guī)定的計價方法入帳。

第十九條進行固定資產(chǎn)編號，記入臺帳。

第五節(jié)固定資產(chǎn)的維修

第二十條固定資產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡，保持其連續(xù)性完整性，一旦發(fā)生維修，必須要求進行登記。

第二十一條公司管理系統(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門申請，由公司總務(wù)提請批準后，由公司出資維修。

第二十二條已承包經(jīng)營，出租房屋、施工機具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修，費用按承包合同規(guī)定辦理。

第六節(jié)固定資產(chǎn)報廢的管理

第二十三條由使用單位提出局面報告，說明原因，報送公司質(zhì)檢科認定后，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會議批準后作報廢處理。

第二十四條經(jīng)決定報廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗收后予以處理。

第二十五條報廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負責上交公司財務(wù)科。

第三章貨幣資金管理制度

第一節(jié)總則

第二十六條貨幣資金是企業(yè)各項資產(chǎn)中最具有流動性的資產(chǎn)，如果管理不善，也最容易給企業(yè)造成損失。為加強貨幣資金的管理，建立和完善，各項管理制度，防止意外事件或損失的發(fā)生，制訂本制度。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金的收入

第二十七條公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個經(jīng)辦人員分工負責辦理，并由業(yè)務(wù)部門或會計填制發(fā)票或收款收據(jù)，出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字，會計人員據(jù)此記賬，從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

第二十八條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開具發(fā)票或收據(jù)給交款人，做到有賬可查，職責清楚。

第二十九條庫存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫存金額內(nèi)，超過限額的應(yīng)當天送存銀行，防止盜竊丟失。按照公司具體情況，庫存限額控制在10000元以內(nèi)。

第三十條一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié)，不應(yīng)以白條抵庫，保證實際庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符，發(fā)現(xiàn)若有不符，應(yīng)及時查明原因，予以核實。

二、現(xiàn)金的支出

第三十一條公司的所有資金支出均應(yīng)符合國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項：

1、職工工資、津貼；

2、個人勞務(wù)報酬；

3、各種資產(chǎn)；

4、各種勞保、福利費用；

5、出差人員差旅費用；

6、其他結(jié)算起點以下的零星支出，不屬于上述范圍的各項支付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。

第三十二條按照有關(guān)規(guī)定，每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明，主管領(lǐng)導審核同意，出納人員才能據(jù)此付款。對手續(xù)不齊備，無主管領(lǐng)導審核同意的憑據(jù)不得支付款項。

第三十三條對特殊情況下的個人借支款項，必須由借款人出具主管領(lǐng)導審核同意的憑據(jù)方能支付，并在借款人完成的事由結(jié)賬時全額扣回，當月借出款項，必須當月全額收回，防止呆賬給公司造成。

第三節(jié)銀行存款管理

第三十四條為保證企業(yè)貨幣資金的安全，避免經(jīng)濟損失，按照國家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定，根據(jù)公司的具體情況，制訂本制度。

第三十五條遵守國家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，遵守結(jié)算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和過期支票。

第三十六條嚴格執(zhí)行國家的有關(guān)結(jié)算辦法，對不同的付款業(yè)務(wù)，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當?shù)慕Y(jié)算辦法。

第三十七條銀行結(jié)算憑證由出納員負責購買、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿，對作廢的憑證要及時報請?zhí)幚怼?/p>

第三十八條不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，或自行填制各項欄目。如因特殊情況確實需要，需經(jīng)主管領(lǐng)導同意，出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱、用途、控制金額、日期等欄目。同時建立登記簿，注明原因、用途、金額，應(yīng)交回時間，并由經(jīng)辦人簽字，交回時及時注銷。

第三十九條對需要簽發(fā)的結(jié)算憑證，應(yīng)具備原始憑證，經(jīng)辦人簽字證明，領(lǐng)導審核同意等手續(xù)，方可簽發(fā)。對各項目單位資金，必須由項目單位主要負責人出據(jù)，按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以內(nèi)辦理。

第四十條銀行明細賬必須按規(guī)定逐步登記，每月5日前應(yīng)將銀行對賬單取回進行核定，做到賬賬相符，賬款相符。

第四十一條堅持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專人分別管理，明確責任，各負其責，確保企業(yè)各項資金安全。若有不善，將追究相關(guān)責任人的責任，或移送司法機關(guān)。

第四章成本管理制度

第四十二條為了正確核算企業(yè)的成本費用，準確真實的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營成果，根據(jù)國家的有關(guān)制度規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制訂本制度。

第四十三條公司實行兩級成本核算制，公司會計負責公司的成本管理及核算，項目單位會計負責本項目的成本管理與核算。項目會計每月按時向公司會計匯報工作。

第四十四條成本管理與核算制必須按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格劃分成本與其他費用支出的界限，按照成本開支的范圍核算公司及項目的成本。

第四十五條按照財務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開支范圍，正確核算公司及項目成本，成本費用必須真實足額，不得弄虛作假。違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當?shù)慕?jīng)濟處罰。

第五章收入管理制度

第四十六條為保證公司規(guī)章制度的貫徹落實，各項費用的足額及時收繳，保證各項目單位能按合同約定進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實際情況，制訂本制度。

第四十七條由公司簽約的對外合同價款及項目單位在生產(chǎn)經(jīng)營中按合同約定增加的款項，必須通過銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶，嚴禁各項目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金，或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶。

第四十八條除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項可直接由建設(shè)單位支付外，其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

第四十九條公司嚴格按照?？顚Ｓ玫脑瓌t，除按，內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費用和稅金外，其他資金由項目負責人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

第五十條凡項目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明，同時公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰，并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟處罰，且發(fā)生的一切損失由項目部單位自行負責。

財務(wù)管理規(guī)章制度細則篇3

根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求，結(jié)合公司業(yè)務(wù)管理的需要，為了做好各小區(qū)財務(wù)收支管理工作，特制定本辦法。

一、預算管理

1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎(chǔ)，沒有預算不得開支。

2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

3、收支預算由小區(qū)會計負責編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務(wù)部審核，總裁批準后執(zhí)行。

4、各月度支出計劃的編制應(yīng)以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。

5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結(jié)，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關(guān)領(lǐng)導。

6、預算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

二、收支規(guī)定

1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設(shè)專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領(lǐng)、銷數(shù)量及號碼。

2）物業(yè)各小區(qū)設(shè)專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領(lǐng)用、保管和繳銷。領(lǐng)用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章，并在登記簿上登記領(lǐng)用時間、數(shù)量、起止號碼及領(lǐng)用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

3）收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領(lǐng)用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷。

4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應(yīng)到物業(yè)公司財務(wù)部統(tǒng)一開具。一般情況下應(yīng)以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應(yīng)與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務(wù)部做好登記，款項入賬后核銷。

5）收據(jù)填寫要求：

①據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

2、收款規(guī)定

1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領(lǐng)用、加蓋物業(yè)公司財務(wù)專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務(wù)專用章的票據(jù)不得使用。

2）已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關(guān)手續(xù)妥善保管，并及時入賬。

3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應(yīng)及時與物業(yè)公司財務(wù)、集團財務(wù)辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關(guān)手續(xù)，并及時做帳務(wù)處理。

4）物業(yè)公司財務(wù)部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。

3、支出規(guī)定

1）工資費用。各小區(qū)財務(wù)人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應(yīng)付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。

3）維修費用。小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。

4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務(wù)招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù)，預算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應(yīng)在原始票據(jù)審核方面嚴格把關(guān)，用于報銷的原始票據(jù)應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應(yīng)整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務(wù)人員應(yīng)拒收。對于超出預算的上述費用項目，應(yīng)呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

5）水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應(yīng)遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結(jié)算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務(wù)審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務(wù)專用章及法人章進行支付。

4、資金報表：

1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務(wù)，由物業(yè)公司財務(wù)匯總后報公司領(lǐng)導。

2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

三、會計核算

1、統(tǒng)一設(shè)置以下會計科目：

1）主營業(yè)務(wù)收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；

2）其他業(yè)務(wù)收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；

3）主營業(yè)務(wù)成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設(shè)明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設(shè)明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務(wù)招待費、社會保險費及其他；

5）其他應(yīng)收（應(yīng)付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

2、會計報表

1）各小區(qū)財務(wù)結(jié)賬日期為月末最后一天。

2）小區(qū)會計人員應(yīng)于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務(wù)部，有個人所得稅的小區(qū)應(yīng)將其扣繳的.個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。

3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。

四、檔案保管

1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務(wù)保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務(wù)進行保管。

2、小區(qū)財務(wù)檔案應(yīng)按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。

3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應(yīng)將上年全部財務(wù)檔案移交物業(yè)公司財務(wù)人員負責保管。

五、檢查控制

1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務(wù)工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領(lǐng)用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務(wù)。

2、各小區(qū)出納應(yīng)對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應(yīng)及時上報。

3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務(wù)清楚。

4、物業(yè)公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)領(lǐng)用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時上報有關(guān)領(lǐng)導。

5、物業(yè)公司財務(wù)和集團公司財務(wù)應(yīng)對各小區(qū)財務(wù)收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

6、根據(jù)公司領(lǐng)導安排，聘請外部的會計師事務(wù)所對物業(yè)公司各小區(qū)財務(wù)收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

六、相關(guān)責任

1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。

2、禁止私設(shè)帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。

3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關(guān)責任人全額賠償。

本辦法由公司由公司財務(wù)部和物業(yè)公司負責解釋。

財務(wù)管理規(guī)章制度細則篇4

第一章資金審批制度

1、總則

（1）所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準如果主管領(lǐng)導不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

（2）財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責保管、辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

（3）財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

（4）開具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

（5）往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；

（6）非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導批準；

（7）用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準

2、施工工程用款審批制度

施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。

3、行政費用支出管理制度

（1）公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

（2）涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準

4、公司差旅費開支制度

（1）公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

（2）公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

（3）公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：

①房租標準：

A、部門經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；

B、一般職員，房租標準為100元/日。

②伙食補貼，市內(nèi)交通補貼標準

伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

（4）實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

5、車輛維修費及汽油費管理制度

（1）公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算；

（2）車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建帳予以核銷使用；

（3）公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。

6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

（1）公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

（2）辦公室設(shè)立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況；

（3）辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊；

（4）辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報；

（5）公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

（6）有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

7、行政費用報銷制度

（1）公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

（2）公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

（3）應(yīng)酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施；

（4）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人；

（5）支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

（6）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

（7）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。

第二章工程成本管理制度

1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作

（1）參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃；

（2）負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

5、工程中間結(jié)算程序

（1）施工單位于每月25日之前，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽；

（2）財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導審批。

6、工程決算程序

（1）施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會簽；

（2）財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

（3）大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算；

（4）房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù)，財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

第三章財產(chǎn)管理制度

1、公司財產(chǎn)的范圍

（1）公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

（2）凡公司購入或自制的機器設(shè)備，動力設(shè)備，運輸設(shè)備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

（3）凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算

（1）公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

（2）公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理；

（3）辦室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

（1）辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

（2）財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單、財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)、財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳；

（3）各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

（4）固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)、一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳；

（5）財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案；

4、財產(chǎn)的清查、盤點

（1）公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

（2）各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

（3）財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因、對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

（4）凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見；

（5）凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

第四章收入、成本費用管理

1、公司建立并完善營業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強對業(yè)務(wù)活動的財務(wù)監(jiān)督。

2、營業(yè)收入是指公司在營業(yè)期間收取的各種經(jīng)營項目的主營收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。

3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的合法審計報告中的財務(wù)年度權(quán)益確認。

4、成本費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制的原則，當期發(fā)生的成本費用，無論其款項是否支付，都應(yīng)計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應(yīng)有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應(yīng)歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤。

5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規(guī)定執(zhí)行。

6、公司合理運用財務(wù)杠桿，降低財務(wù)費用等資本成本。

第五章財務(wù)信息管理

1、公司依據(jù)《企業(yè)財務(wù)報告條例》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《合并會計報表暫行規(guī)定》以及財政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財務(wù)報表。

2、公司的財務(wù)報表屬于公司的財務(wù)機密，未經(jīng)董事會批準的財務(wù)報表一律不得外流。

3、已經(jīng)審核過的報表如需外送，需經(jīng)財務(wù)負責人并報總經(jīng)理批準。月報在次月的十日內(nèi)送各股東，季報在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報在每一會計年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。

4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務(wù)電子信息系統(tǒng)，實現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性，相關(guān)人員在使用財務(wù)電子信息系統(tǒng)過程中，嚴格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運行。

5、公司財務(wù)部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務(wù)會計文本（電子）資料。

6、財務(wù)部按照規(guī)定作好財務(wù)工作交接工作，財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財務(wù)工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或者離職。

第六章附則

1、本規(guī)定由股東會負責修改和補充。

2、本規(guī)定由股東會授權(quán)公司財務(wù)部負責解釋。

3、股東會委托公司財務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過后，頒發(fā)施行。

4、本規(guī)定自頒布之日起開始執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度細則篇5

一、為規(guī)范我公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有效運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提高公司的經(jīng)濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準則等有關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制定本制度。

二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責任明確，分工協(xié)作，共同搞好企業(yè)財務(wù)工作。

三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。

四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

五、本公司遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

七、嚴格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不準將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、津貼用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必須用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

財務(wù)管理規(guī)章制度細則篇6

總則

為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

一、財務(wù)管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務(wù)機構(gòu)與會計人員

二、公司設(shè)財務(wù)部，財務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

五、財務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設(shè)局財務(wù)科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、公司以單價2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設(shè)備；

3、電子設(shè)備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設(shè)備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設(shè)備10年；

3、電子設(shè)備、運輸工具5年；

4、其他設(shè)備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務(wù)部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

2、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

3、報廢的固定資產(chǎn)的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。

4、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報要辦理會計手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬進行核算。

資金、現(xiàn)金、費用管理

十四、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

十八、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

十九、根據(jù)已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準，不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

二十一、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準借支公款，應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。

二十三、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人、部門負責人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可報銷付款。

二十五、未經(jīng)董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

二十八、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

二十九、個人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務(wù)會計報表和其它財務(wù)資料。

三十一、積極參與建設(shè)資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量使資金結(jié)構(gòu)趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

三十二、配合公司業(yè)務(wù)部門對項目工程的竣工、財務(wù)決算進行監(jiān)督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

財務(wù)管理規(guī)章制度細則篇7

為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度：

一、加強原始憑證管理，根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。

二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

三、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。

四、編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。

五、會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與庫存實物、貨幣資金、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

六、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。

七、根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。公司主管對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。

九、加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密管理，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

十、對應(yīng)收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

十一、營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。

十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導反映。

十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進行定期或不定期的清查盤點。發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢等要及時進行處理，確保財產(chǎn)物資賬實相符和資金完整。

規(guī)章制度

財務(wù)管理規(guī)章制度細則

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