小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則
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在發(fā)展不斷提速的社會(huì)中,制度起到的作用越來(lái)越大,制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。大家知道制度的格式嗎?下面是由小編給大家?guī)?lái)的小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則7篇,讓我們一起來(lái)看看!
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則篇1
一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的管理
1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財(cái)務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),辦公室財(cái)務(wù)組的職責(zé):在辦公室負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)全社聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作和核算工作,包括:社聯(lián)的報(bào)賬核算工作、合理分配使用資金;做好社聯(lián)財(cái)物的入庫(kù)建賬工作;制定財(cái)務(wù)管理制度;做好財(cái)務(wù)分析工作,為主席團(tuán)決策提供各種信息資料,當(dāng)好主席團(tuán)的參謀;社聯(lián)設(shè)立社團(tuán)統(tǒng)籌管理部作為社團(tuán)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),在社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,具體負(fù)責(zé)所有社團(tuán)立項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。
1.2辦公室財(cái)務(wù)組崗位設(shè)置為:登記員、賬目管理員(資金的發(fā)放以及賬目的核算)、采購(gòu)員(相關(guān)物品的購(gòu)置)、日常物品管理員(日常物品的管理與進(jìn)出庫(kù)登記工作)、活動(dòng)物品管理員(社聯(lián)活動(dòng)物品的管理與進(jìn)出庫(kù)登記工作);社團(tuán)統(tǒng)籌管理部的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為:登記員(社團(tuán)活動(dòng)立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)的登記),賬目管理員(資金的發(fā)放與賬目的核算)。
1.3社聯(lián)的日常報(bào)賬和活動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作,由辦公室財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)管理。社團(tuán)活動(dòng)報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作,由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理成員調(diào)換工作時(shí),須按財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。
二、社聯(lián)活動(dòng)報(bào)賬
2.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前,向辦公室提交活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表,登記員登記后,將活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)表交辦公室負(fù)責(zé)人,由辦公室負(fù)責(zé)人向團(tuán)委提出申請(qǐng),老師簽字后生效。
2.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前,向辦公室提交物品使用申請(qǐng)表,物品使用申請(qǐng)表須同活動(dòng)預(yù)算申請(qǐng)一同上交辦公室,登記員登記后,交由辦公室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn),相應(yīng)管理員按物品使用申請(qǐng)表取出物品?;顒?dòng)進(jìn)行中,辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請(qǐng)單位對(duì)物品的使用。
2.3活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后三日內(nèi),歸還借用物品,逾期未還者,相應(yīng)物品管理員負(fù)責(zé)聯(lián)系立項(xiàng)單位,核對(duì)無(wú)誤后登記入庫(kù),物品出入登記須有物品管理員簽字。
2.4活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi),將活動(dòng)報(bào)賬表及相對(duì)應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室,賬目管理員核查無(wú)誤,簽字確認(rèn)后,由辦公室負(fù)責(zé)人同該立項(xiàng)負(fù)責(zé)人共同到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。
三、社聯(lián)日常報(bào)賬:
3.1日常報(bào)賬為社聯(lián)除去活動(dòng)開(kāi)銷(xiāo)之外的常項(xiàng)報(bào)賬,辦公室每月月底會(huì)進(jìn)行統(tǒng)一整理和登記。
3.2每月最后一個(gè)星期日21:00前,各部須將部門(mén)常項(xiàng)報(bào)賬表及相應(yīng)合格發(fā)票,交至辦公室負(fù)責(zé)人處,過(guò)期不予報(bào)賬。
3.3每月辦公室負(fù)責(zé)人攜帶當(dāng)月月日常報(bào)賬表、月活動(dòng)報(bào)賬表及當(dāng)月全部發(fā)票到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。
四、社團(tuán)活動(dòng)報(bào)賬
4.1活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)舉辦三個(gè)工作日前,向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部提交活動(dòng)立項(xiàng)書(shū),經(jīng)登記員登記,賬目管理員核查無(wú)誤后,由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長(zhǎng)攜立項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)向團(tuán)委申報(bào)。
4.2活動(dòng)立項(xiàng)單位應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束三日內(nèi),向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票,由相應(yīng)部長(zhǎng)整理匯總后向團(tuán)委申報(bào)。
五、報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明:
5.1、發(fā)票必須寫(xiě)明:東北大學(xué)。
5.2、發(fā)票不得有任何涂改,票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)及總額。發(fā)票上不易寫(xiě)明的需另付清單。不得填寫(xiě)辦公用品等籠統(tǒng)名稱(chēng),否則不予報(bào)銷(xiāo)。凡社聯(lián)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)背面須注明款項(xiàng)用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。
5.3、預(yù)算費(fèi)用申請(qǐng)表須如實(shí)填寫(xiě),不得夸大、虛報(bào)賬目。任何人不得報(bào)銷(xiāo)私人費(fèi)用,一經(jīng)查實(shí)嚴(yán)肅處理,包庇默許者亦將嚴(yán)肅處理。
5.4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項(xiàng)開(kāi)支都必須有經(jīng)手人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷(xiāo)金額、經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字和辦公室負(fù)責(zé)人審核,方可付款。
5.5、社聯(lián)社聯(lián)報(bào)賬能夠報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)費(fèi):辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、工作餐費(fèi)、通訊費(fèi),詳情如下:
(1)辦公費(fèi):辦公用品等;
(2)印刷費(fèi):宣傳海報(bào)、噴繪等,要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開(kāi)發(fā)票;
打印費(fèi)報(bào)賬之前,一定要認(rèn)真填寫(xiě)打印申請(qǐng)表。
若打印費(fèi)用≦20元,則不需申請(qǐng),即可自行打印,每月月底進(jìn)行常規(guī)報(bào)賬。
若打印費(fèi)用>20且<100元,打印前務(wù)必到辦公室主任處審批,審批通過(guò)經(jīng)簽字,方可打印。若打印費(fèi)用≧100元,打印前經(jīng)辦公室主任和辦公室分管副主席或主席審批簽字后,找相關(guān)老師審批,老師簽字后,方可打印。(三個(gè)簽字缺一不可)
(3)郵電費(fèi):即郵寄費(fèi)等;
(4)交通費(fèi):打車(chē)費(fèi)(要附上活動(dòng)說(shuō)明或者邀請(qǐng)函等),長(zhǎng)途汽車(chē)或者火車(chē)費(fèi)(要有車(chē)票和活動(dòng)策劃);
(5)資料費(fèi):圖書(shū)等需要附購(gòu)買(mǎi)小票和發(fā)票(缺一不可);
(6)工作餐費(fèi):只有校級(jí)大型活動(dòng)予以報(bào)賬(團(tuán)代會(huì)、元旦晚會(huì)等),或是經(jīng)過(guò)老師特許;
(7)通訊費(fèi):一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時(shí)換購(gòu)電話卡,其他部門(mén)聯(lián)絡(luò)費(fèi)均需老師批準(zhǔn)才可進(jìn)行報(bào)銷(xiāo);
5.6、禮品類(lèi)(發(fā)放獎(jiǎng)品),要求用b5紙打印獲獎(jiǎng)登記表,逐人登記獎(jiǎng)品獲得者公司的產(chǎn)品銷(xiāo)售合同,合同必須由雙方簽字蓋章確認(rèn)生效后,交財(cái)務(wù)存檔,由銷(xiāo)售內(nèi)勤開(kāi)具欠款的送貨單,倉(cāng)庫(kù)給予發(fā)貨??蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸?,將送貨單傳真至公司的銷(xiāo)售內(nèi)勤,銷(xiāo)售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財(cái)務(wù)以便和客戶對(duì)賬;
(2)公司每季度和客戶對(duì)賬一次,將對(duì)賬單傳真至欠款客戶,客戶收到核對(duì)無(wú)誤后蓋章簽字回傳公司;
(3)合同到期時(shí),公司財(cái)務(wù)現(xiàn)將催款對(duì)賬單傳真至客戶,在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶,到期未回款的,通知銷(xiāo)售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收,30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷(xiāo)售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員;
(4)業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。
2.預(yù)付賬款:
預(yù)付款的原料采購(gòu),必須由采購(gòu)部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購(gòu)貨合同,副總簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)購(gòu)貨合同和采購(gòu)部經(jīng)理簽字的預(yù)付原料貨款出金單給予付款,付款后由出納通知采購(gòu)部,采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫(kù),應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)補(bǔ)全發(fā)票和入庫(kù)單。
3.其他應(yīng)收款:
(1)個(gè)人因出差借款,須填寫(xiě)借款出金單,按規(guī)定批準(zhǔn)后給予付款,出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù),多退少補(bǔ),超過(guò)報(bào)賬期限未清帳的,將在其當(dāng)月工資中扣回借款;
(2)個(gè)人因業(yè)務(wù)借款,需填寫(xiě)借款出金單,由部門(mén)經(jīng)理簽字,2014元以下由財(cái)務(wù)審核副總簽字給予付款,2014元以上由總經(jīng)理簽字給予付款,借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),結(jié)清借款,否則在其當(dāng)月工資中扣除全部借款;
(3)公司原則上不因私借款,因特殊原因需要借款的,需由個(gè)人填寫(xiě)借款出金單,部門(mén)經(jīng)理簽字(金額不超過(guò)基本工資的30%),由總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)給予付款,其借款從當(dāng)月工資中扣回。
(五)票據(jù)管理制度:
1.增值稅(普通)發(fā)票管理辦法:
(1)為加強(qiáng)公司的發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督,根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定,制定本辦法;
(2)公司各部門(mén)和員工申請(qǐng)開(kāi)具、取得和保管發(fā)票,必須遵守本辦法;
(3)公司銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的部門(mén),對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng),應(yīng)向付款方開(kāi)具發(fā)票;
(4)財(cái)務(wù)部開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須認(rèn)真審查申請(qǐng)手續(xù)、購(gòu)銷(xiāo)合同或協(xié)議、出庫(kù)單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性;必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時(shí)開(kāi)具發(fā)票,未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。必須按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開(kāi)具發(fā)票,不得虛開(kāi)發(fā)票,也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字;
(5)開(kāi)具發(fā)票時(shí),必須按照規(guī)定的時(shí)限,和客戶提供的開(kāi)票的真實(shí)資料,按號(hào)碼順序,逐欄填開(kāi),填寫(xiě)項(xiàng)目齊全,內(nèi)容真實(shí),字跡清楚,全部聯(lián)次一次性復(fù)寫(xiě)、打印,內(nèi)容完全一致,并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專(zhuān)用章;
(6)開(kāi)具發(fā)票后,如發(fā)生銷(xiāo)貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明;發(fā)生銷(xiāo)售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后,重新開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票;
(7)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度,設(shè)置發(fā)票登記簿,并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況;
(8)公司以快遞將發(fā)票寄給客戶,在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間,并要求收件人收到后及時(shí)反饋,做好確認(rèn)工作;
(9)取得發(fā)票時(shí),不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)在一定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣,未交財(cái)務(wù)超過(guò)認(rèn)證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失;
(10)未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制,或填寫(xiě)項(xiàng)目不齊全,內(nèi)容不真實(shí),字跡不清楚,沒(méi)有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章,偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條,不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證,任何部門(mén)和個(gè)人有權(quán)拒收,財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo);
(11)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,不得擅自損毀。已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿,應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿,報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀。
(12)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票,不得丟失。發(fā)票丟失,應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)構(gòu),并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢;
(13)本辦法未規(guī)定之事項(xiàng),按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.收據(jù)管理:
(1)收據(jù)視同發(fā)票管理;
(2)收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開(kāi)具,若已開(kāi)出收據(jù)需換開(kāi)發(fā)票,必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開(kāi)發(fā)票;
(3)以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行,如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。
3.支票管理:
(1)支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé);
(2)建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;
(3)出納收取支票時(shí),存入銀行。
(4)支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理(計(jì)外部分)簽字后出納方可開(kāi)出;
(5)所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)和金額;
(6)所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
4.工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷(xiāo)管理制度:
(1)每月5日前財(cái)務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當(dāng)月出勤和考核匯總表,編制員工工資表。
(2)a.財(cái)務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字;
b.銷(xiāo)售部員工工資交銷(xiāo)售副總審核簽字;
c.將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字;
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則篇2
第一章總則
第一條為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要,加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為,提高資金使用效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》(財(cái)政部令第8號(hào))以及國(guó)家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定,結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
第二條本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類(lèi)獨(dú)立核算的公立醫(yī)院(以下簡(jiǎn)稱(chēng)醫(yī)院),包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、專(zhuān)科醫(yī)院、門(mén)診部(所)、療養(yǎng)院等,不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心(站)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位,不以營(yíng)利為目的。
第四條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是:執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,正確處理國(guó)家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系,保持醫(yī)院的公益性。
第五條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:科學(xué)合理編制預(yù)算,真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;健全財(cái)務(wù)管理制度,完善內(nèi)部控制機(jī)制;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理,實(shí)行成本核算,強(qiáng)化成本控制,實(shí)施績(jī)效考評(píng),提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用國(guó)有資產(chǎn),維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益;加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
第六條醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu),按國(guó)家有關(guān)規(guī)定配備專(zhuān)職人員,會(huì)計(jì)人員須持證上崗。
三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師,其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
第七條醫(yī)院實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)集中管理。
第二章單位預(yù)算管理
第八條預(yù)算是指醫(yī)院按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。
醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
第九條國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際,對(duì)有條件的醫(yī)院開(kāi)展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明等多種管理辦法的試點(diǎn)。
定項(xiàng)補(bǔ)助的具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn),由同級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同主管部門(mén)(或舉辦單位),根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
第十條醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理,建立健全預(yù)算管理制度,包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
第十一條醫(yī)院應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定,對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析,根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素,測(cè)算編制收入預(yù)算;根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能,編制支出預(yù)算,包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
第十二條醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過(guò)后上報(bào)主管部門(mén)(或舉辦單位)。
主管部門(mén)(或舉辦單位)根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃,對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核,匯總并綜合平衡。
財(cái)政部門(mén)根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求,對(duì)主管部門(mén)(或舉辦單位)申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
第十三條醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn),醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行,并將預(yù)算逐級(jí)分解,落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因,采取必要措施,保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。
第十四條醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門(mén)核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí),醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議,經(jīng)主管部門(mén)(或舉辦單位)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。
收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
第十五條年度終了,醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門(mén)決算編制要求,真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門(mén)(或舉辦單位)匯總報(bào)財(cái)政部門(mén)審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門(mén)批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng),醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
第十六條醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核,并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。
主管部門(mén)(或舉辦單位)
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則篇3
對(duì)于財(cái)務(wù)部的職能,各有各的理解,從不同的角度可以劃分出不同的分類(lèi),例如,也可以分為:組織計(jì)劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認(rèn)為可分為:籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能,這是不含會(huì)計(jì)核算的一種財(cái)務(wù)職能。本人在長(zhǎng)期的工作實(shí)踐中認(rèn)為,按照如下方法劃分比較科學(xué),這種財(cái)務(wù)部職能確認(rèn)方法也可以叫做“四保(寶)”職能:
一、基本職能:保持部門(mén)基礎(chǔ)工作扎實(shí)可靠
1、按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,如實(shí)記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況,做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準(zhǔn)確及時(shí),賬目往來(lái)準(zhǔn)確無(wú)誤,會(huì)計(jì)資料檔案保存完整可靠;
2、實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化,科學(xué)規(guī)范記賬,安全快捷處理賬務(wù);
3、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、統(tǒng)計(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)通則、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度,建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,并認(rèn)真落實(shí)執(zhí)行。
二、管理職能:保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)高效
1、準(zhǔn)確及時(shí)完整編制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,并作出財(cái)務(wù)狀況分析報(bào)告;
2、管理公司各類(lèi)資產(chǎn)(流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無(wú)形資產(chǎn)、各類(lèi)庫(kù)存、在建項(xiàng)目、庫(kù)存商品房、庫(kù)存設(shè)備材料等有形資產(chǎn))、各類(lèi)負(fù)債(流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債);
3、合理提出薪酬福利方案,企業(yè)盈利分配方案,保護(hù)員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;
4、管理各類(lèi)費(fèi)用;
5、加強(qiáng)開(kāi)發(fā)成本核算與開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用控制;
6、照章納稅、合理避稅;
7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)發(fā)計(jì)劃,編制企業(yè)各期間財(cái)務(wù)計(jì)劃、融資計(jì)劃、綜合平衡計(jì)劃;
8、動(dòng)態(tài)調(diào)整并落實(shí)上款各項(xiàng)計(jì)劃;
9、參與各類(lèi)合同的起草、執(zhí)行的財(cái)務(wù)審核。
三、決策職能:保證投資利益最大、風(fēng)險(xiǎn)最小
1、對(duì)企業(yè)投資開(kāi)發(fā)項(xiàng)目提供財(cái)務(wù)可行性分析報(bào)告,編制項(xiàng)目投資計(jì)劃書(shū)、商業(yè)計(jì)劃書(shū)等文件,提供決策參考;
2、根據(jù)企業(yè)中長(zhǎng)期規(guī)劃,編制企業(yè)中長(zhǎng)期財(cái)務(wù)規(guī)劃,輔助決策;
3、對(duì)市場(chǎng)和項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)研,提出調(diào)研報(bào)告;
4、提出不同的投資開(kāi)發(fā)方案,對(duì)不同方案進(jìn)行分析,作出評(píng)估對(duì)比,得出優(yōu)選方案;
5、對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行預(yù)測(cè)分析,提出調(diào)整意見(jiàn)方案;
6、對(duì)行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)、專(zhuān)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)做出預(yù)測(cè)和判斷,提出意見(jiàn)和建議。
四、監(jiān)督職能:保障企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)、枝葉繁茂
1、監(jiān)督企業(yè)遵守國(guó)家會(huì)計(jì)法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計(jì)法等一應(yīng)法律法規(guī),避免企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn);
2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)管理軌道持續(xù)發(fā)展,避免經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;
4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財(cái)經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財(cái)務(wù)部四大職能你中有我,我中有你,相互融匯貫通。不得割裂理解。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則篇4
一、為了規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為和會(huì)計(jì)工作秩序,發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法律法規(guī),結(jié)合醫(yī)療單位實(shí)際情況,特制定本制度。
二、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理任務(wù):依法組織收入,努力節(jié)約支出,正確安排和合理使用資金;嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,確保國(guó)有資產(chǎn)安全;認(rèn)真編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算;積極推進(jìn)績(jī)效考核方法,完成目標(biāo)管理,做好財(cái)務(wù)監(jiān)督、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析;進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè),參與經(jīng)濟(jì)決策,做好醫(yī)療收費(fèi)的管理工作。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理范圍:預(yù)算管理、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、對(duì)外投資、貨幣資金等,以及財(cái)務(wù)分析和監(jiān)督檢查。
四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理體制:實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),集中管理”模式,醫(yī)院一切財(cái)務(wù)活動(dòng)在總院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)管理。醫(yī)院財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總院長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)預(yù)算內(nèi)的支付,由本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,執(zhí)行院長(zhǎng)審批,即可辦理;屬預(yù)算外的,由醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核,經(jīng)醫(yī)院總院長(zhǎng)審批或由總院長(zhǎng)書(shū)面授權(quán)的執(zhí)行院長(zhǎng)審批。
五、院長(zhǎng)為醫(yī)院財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。執(zhí)行院長(zhǎng)為各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)總負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位的財(cái)務(wù)負(fù)總責(zé)。醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管人員由醫(yī)院任命,接受醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)的管理。
六、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)等規(guī)定,建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作,定期上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析,服從醫(yī)院的管理、監(jiān)督和檢查。
七、醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理接受財(cái)政、審計(jì)、物價(jià)等部門(mén)的指導(dǎo)和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員、職責(zé)和任務(wù)
一、會(huì)計(jì)崗位和人員編制
醫(yī)院財(cái)務(wù)部設(shè)置崗位3個(gè),配備工作人員3名,其中部長(zhǎng)1名,會(huì)計(jì)1名,出納1名。
各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按內(nèi)控管理制度要求設(shè)置相應(yīng)的`崗位。
醫(yī)院內(nèi)財(cái)務(wù)人員在工作變動(dòng)時(shí),必須辦理交接手續(xù)。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)一般會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí),應(yīng)有該單位財(cái)務(wù)部門(mén)的主管人員監(jiān)交;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)時(shí),由醫(yī)院派人監(jiān)交。
二、職責(zé)和任務(wù)
1、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),結(jié)合具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,建立健全財(cái)務(wù)核算制度。
2、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)綜合預(yù)、決算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案,有效地使用資金。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、醫(yī)院財(cái)務(wù)部參與研究、審批醫(yī)院內(nèi)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng),上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。
5、醫(yī)院財(cái)務(wù)部對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、會(huì)計(jì)核算等提出方案。負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核醫(yī)院內(nèi)的財(cái)會(huì)人員。
6、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)日常本單位財(cái)務(wù)工作,醫(yī)院財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
第三章預(yù)算管理
一、預(yù)算編制原則
1、根據(jù)國(guó)家的有關(guān)方針、政策,按照財(cái)政部門(mén)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃指標(biāo)、任務(wù),本著“收支統(tǒng)管,統(tǒng)籌兼顧,積極穩(wěn)妥,依法理財(cái)”的原則。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)編制本單位預(yù)算。
2、在編制預(yù)算時(shí),收入預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算年度的預(yù)測(cè)編制,支出預(yù)算要量入為出,合理安排資金。
3、要堅(jiān)持勤儉辦院原則,開(kāi)源節(jié)流,提高資金使用效率。
二、收入預(yù)算編制
收入預(yù)算編制以上年度實(shí)際收入情況,結(jié)合預(yù)算年度各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)發(fā)展和工作計(jì)劃,醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和藥品價(jià)格變動(dòng)等因素為編制依據(jù)。
1、醫(yī)療收入。
門(mén)診收入:以計(jì)劃門(mén)診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水平來(lái)計(jì)算。
住院收入:以計(jì)劃病床占用日數(shù)和按病床計(jì)劃收費(fèi)水平計(jì)算。
2、藥品收入。
以上年度每門(mén)診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收費(fèi)水平為基礎(chǔ),結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算。
3、其他收入。
根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè)務(wù)計(jì)劃分別采用不同的計(jì)算方法,逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。
三、支出預(yù)算編制
支出預(yù)算以醫(yī)院和各醫(yī)療單位發(fā)展、工作任務(wù)、人員編制、有關(guān)支出定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為預(yù)算年度基本編制依據(jù)。
1、人員經(jīng)費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度平均職工人數(shù),上年末平均工資水平,國(guó)家有關(guān)調(diào)資政策等計(jì)算編列。
2、藥品費(fèi)。根據(jù)預(yù)算年度藥品收入預(yù)算和國(guó)家規(guī)定的加成率,參考上年度實(shí)際藥品加成率計(jì)算。
3、衛(wèi)生材料費(fèi)。在上年度實(shí)際工作量和實(shí)際支出數(shù)的基礎(chǔ)上,根據(jù)預(yù)算年度的計(jì)劃及有關(guān)因素計(jì)算。
4、低值易耗品。根據(jù)上年的實(shí)際執(zhí)行情況及預(yù)算年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)算。
5、其他公用支出。在上年度實(shí)際支出的基礎(chǔ)上,結(jié)合預(yù)算年度的計(jì)劃合理安排。
6、月份用款計(jì)劃。由各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)按月編報(bào)。
第四章財(cái)產(chǎn)物資管理
財(cái)產(chǎn)物資管理包括固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資(低值易耗品、衛(wèi)生材料)、藥品管理等,醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資按“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),歸口負(fù)責(zé)”原則,財(cái)產(chǎn)物資采購(gòu)由醫(yī)院統(tǒng)一進(jìn)行。
一、固定資產(chǎn)的管理
1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):一般設(shè)備單價(jià)在500元以上,專(zhuān)業(yè)設(shè)備單價(jià)在800元以上,使用時(shí)間超過(guò)一年的設(shè)備。
2、固定資產(chǎn)的分類(lèi):
⑴房屋及建筑物。
⑵專(zhuān)業(yè)設(shè)備。
⑶一般設(shè)備。
⑷圖書(shū)。
⑸其他類(lèi)固定資產(chǎn)。
3、固定資產(chǎn)管理要求
⑴配備相應(yīng)的管理人員,建立健全各項(xiàng)管理制度。
⑵建立健全管理三級(jí)帳、卡制度,即財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)總賬,財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)明細(xì)賬,使用部門(mén)負(fù)責(zé)建卡即臺(tái)帳。
⑶實(shí)行責(zé)任制管理。貴重儀器、設(shè)備要指定專(zhuān)人管理,建立技術(shù)檔案和維護(hù)、保養(yǎng)、交接及使用情況報(bào)告制度。
⑷財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)與財(cái)會(huì)部門(mén)要定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到賬實(shí)相符,帳帳相符。
⑸固定資產(chǎn)的購(gòu)置和修繕要考慮到工作需要和財(cái)力可能,要進(jìn)行科學(xué)論證,防止盲目購(gòu)置,同時(shí)對(duì)新夠進(jìn)的設(shè)備要及時(shí)開(kāi)展成本核算,防止設(shè)備閑置,造成資金投資浪費(fèi)。
⑹房屋修繕要按照基本建設(shè)程序報(bào)醫(yī)院審批。
⑺固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、轉(zhuǎn)讓、出租、出借、捐贈(zèng)、報(bào)廢必須先報(bào)醫(yī)院審批,按有關(guān)規(guī)定報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后,方可處置。
⑻對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn),應(yīng)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
二、庫(kù)存物資的管理
庫(kù)存物資要按照計(jì)劃采購(gòu),定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理。
1、要合理的確定儲(chǔ)備定額,既要滿足業(yè)務(wù)工作的需要,又要防止積壓、占用大量的資金,影響資金的使用效益。
2、建立庫(kù)存物資的購(gòu)買(mǎi)、驗(yàn)收、入出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度,降低物資的庫(kù)存和消耗,提高物資的使用效益。
3、加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的清查盤(pán)點(diǎn),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,堵塞漏洞,保證物資的安全和完整。
4、加強(qiáng)對(duì)在用低值易耗品的實(shí)物管理。對(duì)在用的低值易耗品采用“定量配置,以舊換新”等管理辦法。
三、藥品的管理
藥品的管理要遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加強(qiáng)周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的原則。
必須正確的核算藥房藥品的銷(xiāo)售情況,并按月計(jì)算藥品綜合差價(jià)率,核算藥品費(fèi)用并結(jié)轉(zhuǎn)支出和以實(shí)現(xiàn)的藥品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)。
第五章對(duì)外投資和籌資
醫(yī)院的對(duì)外投資是指以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位或院企業(yè)、事業(yè)單位的投資和購(gòu)買(mǎi)國(guó)家債券。由于對(duì)外投資直接影響到醫(yī)院的利益和發(fā)展,其決策權(quán)力統(tǒng)一集中在醫(yī)院,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不允許自行對(duì)外投資。
要做好預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)和投資收益論證,把握投資能力,確保資金收回。
對(duì)外投資必須按照規(guī)定的程序,報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)或主管單位批準(zhǔn)。
醫(yī)院是籌資的決策者,醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)不得擅自發(fā)生籌資行為。所籌資金專(zhuān)款專(zhuān)用,[FS:Page]不準(zhǔn)變相挪作他用。
第六章貨幣資金管理
醫(yī)院貨幣資金管理包括:銀行存款管理、現(xiàn)金管理、往來(lái)款項(xiàng)管理。各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)的貨幣資金使用,必須報(bào)使用計(jì)劃,由醫(yī)院總院長(zhǎng)審批。
一、銀行存款管理
1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)銀行賬戶由醫(yī)院統(tǒng)一開(kāi)設(shè)和管理。
2、銀行存款要嚴(yán)格遵守有關(guān)規(guī)定。
3、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)所收款項(xiàng)要及時(shí)存入銀行,財(cái)會(huì)人員要及時(shí)和銀行對(duì)賬。
4、嚴(yán)格支票管理,不得簽發(fā)空白、空頭、遠(yuǎn)期支票,作廢支票要妥善保管和處理。
二、現(xiàn)金管理
1、各醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行,不得坐支。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額,不得以白條抵現(xiàn)金。
2、現(xiàn)金必須按規(guī)定的范圍使用。凡超出現(xiàn)金支出限額的,一律通過(guò)銀行劃轉(zhuǎn)。
三、往來(lái)款項(xiàng)管理
1、醫(yī)院加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)的管理,下屬醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)要及時(shí)處理本單位債權(quán)債務(wù)。
2、對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)要及時(shí)收回,對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的呆賬,按有關(guān)程序報(bào)經(jīng)核準(zhǔn)后核銷(xiāo)。
3、個(gè)人不得因私借公款。
第七章財(cái)務(wù)分析與監(jiān)督檢查
一、醫(yī)院財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé),組織醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)對(duì)醫(yī)院內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)資料進(jìn)行收集和分析。
二、財(cái)務(wù)分析主要包括預(yù)算執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)收支及資金運(yùn)用情況。
三、醫(yī)院財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查要以國(guó)家有關(guān)方針、政策和財(cái)經(jīng)制度有關(guān)規(guī)定為依據(jù),對(duì)醫(yī)療分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理、資金使用,以及醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則篇5
根據(jù)公司發(fā)展及管理狀況,現(xiàn)將公司有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度及規(guī)定進(jìn)行明確,公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員及各部門(mén)人員請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、關(guān)于財(cái)務(wù)人員
公司財(cái)務(wù)人員招聘,人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
二、工作職責(zé)及行為規(guī)范、財(cái)務(wù)紀(jì)律
1.財(cái)務(wù)人員必須熟練掌握、運(yùn)用國(guó)家有關(guān)政策、法規(guī)、制度、規(guī)定及會(huì)計(jì)核算方法,維護(hù)企業(yè)利益。對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴(yán)格核算和監(jiān)督。
2.財(cái)務(wù)人員要克盡職守,嚴(yán)謹(jǐn)工作,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)法規(guī),嚴(yán)格按財(cái)務(wù)工作程序、規(guī)定時(shí)間及崗位職責(zé)完成本職工作。
3.財(cái)務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿,當(dāng)天發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須在當(dāng)天處理完畢,并登記各類(lèi)賬簿,做到賬賬相符,賬表相符,賬實(shí)相符。
4.財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律,對(duì)公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況,不得談?wù)撠?cái)務(wù)管理情況,不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷(xiāo)不合理、用途不清、不符合財(cái)務(wù)手續(xù)、違反財(cái)務(wù)規(guī)定及財(cái)務(wù)紀(jì)律的任何費(fèi)用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款,財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)決予以拒絕。
7.財(cái)務(wù)各項(xiàng)收款、退款必須填寫(xiě)收入日?qǐng)?bào)表,財(cái)務(wù)收款日?qǐng)?bào)表中的所有項(xiàng)目必須填寫(xiě)完整,不得有空格、空項(xiàng)。
8.違反財(cái)務(wù)紀(jì)律的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除由責(zé)任人承擔(dān)或賠付全部款項(xiàng)外,并視情節(jié)給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。
9.財(cái)務(wù)人員對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)有保護(hù)、保全、記錄、核算的職責(zé)和義務(wù)。
三、財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管
1.財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這二項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。發(fā)票專(zhuān)用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。
2.財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管,用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則篇6
第一條為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解,檢查財(cái)務(wù)工作,主動(dòng)提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)、出納和審計(jì)工作人員組成。
在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師之前,總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
小企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)章制度管理守則篇7
1、貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的有關(guān)方針、政策和各項(xiàng)財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)章制度,以及上級(jí)單位制定的財(cái)務(wù)管理辦法。
2、按規(guī)定向上級(jí)單位和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)年度預(yù)算、月份用(繳)款計(jì)劃、月份會(huì)計(jì)報(bào)表和年度決算。
3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定和上級(jí)核定的預(yù)算,辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支,在規(guī)定的權(quán)限內(nèi),支配和辦理本單位預(yù)算支出正確核算,合理分配資金,努力增收節(jié)支。
4、按照本校實(shí)際,加強(qiáng)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)收支中的問(wèn)題,努力提高財(cái)務(wù)管理水平和資金使用效果。
5、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度,按期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的清查工作,保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)的完整和安全。
6、接受財(cái)政部門(mén)、上級(jí)主管單位及其他有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查,如實(shí)反映情況主動(dòng)提供有關(guān)資料。
7、組織、指導(dǎo)、監(jiān)督所屬報(bào)銷(xiāo)單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及繳銷(xiāo)工作。
8、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料。
9、每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)收支,大致情況學(xué)期結(jié)束須定期向教師代表匯報(bào)并公示,征求意見(jiàn),做到民主理財(cái)、精打細(xì)算,合理安排,注意效益。
10、各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出,都要按原始憑證結(jié)報(bào),嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不得自行提高或變相提高,并實(shí)行校長(zhǎng)"一支筆"審批制度。
11、財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)主動(dòng)向校長(zhǎng)室反映財(cái)務(wù)活動(dòng)情況,上交財(cái)務(wù)月報(bào)表,做到忠于職守,隨時(shí)接受學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的調(diào)查和意見(jiàn)。
12、在一般情況下,購(gòu)物由專(zhuān)人負(fù)責(zé),購(gòu)物發(fā)票須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人、審核人、校長(zhǎng)簽名,并注上用途,以作備查,不符合規(guī)定的事項(xiàng)有權(quán)拒絕支付。